Você sabe a diferença entre Fluxo de Caixa Financeiro e Demonstração de Fluxo de Caixa?

Muitos empresários ficam felizes ao ver sua empresa realizando vendas e o dinheiro entrando no caixa ou banco, mas com o passar do tempo, ele é surpreendido pelo seu gestor financeiro com a seguinte notícia;

“Não temos dinheiro para pagar essa despesa” ou “Esse mês não vamos conseguir pagar todas as despesas mensais”

No primeiro momento, assustado com essa notícia, certamente ele responde ao seu gestor financeiro;

“Não é possível, realizamos ótimas vendas e ontem tinha dinheiro no caixa ou banco” ou “Sério! Para onde foi o dinheiro”

Nesse momento, ele recorre ao banco para empréstimos bancários para pagar suas despesas, e fica pensando o que aconteceu ou que pode ter sido roubado.

Ao contrair um empréstimo, pode surgir um sério problema, remuneração do capital do banco com juros altos, pois resolve seu problema de imediato mas gera um problema futuro.

Se esse empresário continuar com essa postura (descontrole), com o passar do tempo a tendência da empresa dele é a “falência/fechar as portas”, e ele voltar a trabalhar de empregado.

Todo empresário precisa saber o que é fluxo de caixa, e ter essa ferramenta usualmente nas suas decisões, precisa entender como ele funciona, e aqueles mais inteligentes utilizarão várias outras ferramentas contábeis e financeiros.

“Não seja demitido da sua própria empresa.”

Mas afinal, vamos entender melhor o que é Fluxo de Caixa e Demonstração de Fluxo de Caixa;

FLUXO DE CAIXA FINANCEIRO

O fluxo de caixa financeiro é uma ferramenta de gestão financeira, ele é usado para acompanhar e controlar gastos e recebimentos de capital de uma empresa, na prática, o fluxo de caixa trata-se, basicamente, do mapeamento da movimentação financeira de uma empresa.

Esse demonstrativo pode ser feito diariamente, mas geralmente o controle deste instrumento é mensal, já que permite visualizar melhor o panorama econômico da organização dentro do período de tempo.

Quando entendemos a sua função e usamos, isso facilita as tomadas de decisões e a análise das condições do negócio por parte dos gestores.

Desta forma, o controle é encerrado no último dia de um mês para apuração dos resultados, como volume de entradas e saídas de recursos, e no primeiro dia subsequente, começa um novo controle.

Para ficar mais fácil o entendimento, são todos os valores recebidos e a receber menos os valores pagos e a pagar num período de tempo, pode ser projetado vários meses, e devem ser compostos apenas por valores realizados, líquidos e certos de que vão se realizar.

EXEMPLO

Tipos – ENTRADA	Previsão Mês_1	Realizado Mês_2	Previsão Mês_3
Previsão de recebimento vendas	10.000,00	5.000,00	1.000,00
Contas a receber-vendas realizadas	50.000,00	30.000,00	10.000,00
Outros recebimentos	10.000,00	0,00	0,00
Total	70.000,00	35.000,00	11.000,00
Tipos – SAÍDAS	Previsão Mês_1	Realizado Mês_1	Previsão Mês_2
Fornecedores	5.000,00	10.000,00	10.000,00
Folha de pagamento	10.000,00	12.000,00	12.000,00
Retiradas sócios	10.000,00	10.000,00	10.000,00
Impostos s/ vendas	5.000,00	2.000,00	1.000,00
Aluguéis	3.000,00	3.000,00	3.000,00
Financiamentos equip.	2.000,00	2.000,00	2.000,00
Manut. de veículos	1.000,00	1.500,00	1.500,00
Despesas diversas	1.500,00	5.000,00	3.000,00
Pagamento novos empréstimos	1.200,00	1.200,00	1.200,00
Total	38.700,00	46.700,00	43.700,00
	Previsão Mês_1	Realizado Mês_2	Previsão Mês_3
1 (ENTRADAS – SAÍDAS)	31.300,00	-11.700,00	-32.700,00
2 SALDO ANTERIOR	1.000,00	32.300,00	20.600,00
3 SALDO ACUMULADO (1 + 2 )	32.300,00	20.600,00	-12.100,00
4 NECESSIDADE EMPRÉSTIMOS			Necessário
5 SALDO FINAL (3 + 4)	32.300,00	20.600,00	-12.100,00

Análise superficial: Verificamos que as vendas e/ou valores a receber da empresa caíram nos meses 2 e 3, e suas compras e/ou aumentaram, inclusive a empresa tem despesas fixas mensais e financiamentos em que os valores são fixos e mensais, e no terceiro mês a empresa necessita de realizar novos mpréstimos para pagar suas contas. Observe ainda que os sócios mantêm retiradas de valores assiduamente. Em resumo, empresa com problemas. 

Note que é simples de ser feito e de entender, observe ainda que você consegue visualizar os períodos seguintes, ficando fácil você decidir antes de firmar qualquer compromisso, realizar compras ou fazer investimentos.

DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA

A DFC – Demonstração de fluxo de caixa é um relatório contábil em que são listadas as origens de todos os recursos que uma empresa obteve em um período de tempo e como eles foram aplicados, em existem dois métodos para emissão, método direto e indireto.

Esse demonstrativo traz todo o movimento de entradas e saídas do caixa da empresa, inclusive para algumas empresas eles são obrigatórios, conforme normas contábeis locais e confirme IAS 7, especificamente, IAS 7.1, mas mesmo que a empresa não seja obrigada elaborar, é muito importante que utilize na sua gestão.

A demonstração de fluxo de caixa também permite que os analistas financeiros possam detectar possíveis fraudes contábeis em uma empresa, além disso, ela também pode ser útil para demonstrar a saúde financeira da companhia e visualizar ainda possíveis erros orçamentários.

Entretanto, o objetivo principal do Demonstrativo de fluxo de caixa é analisar a capacidade que uma empresa possui para a geração de caixa equivalente ao longo de um dado período, mostrando, como se encontra a saúde financeira de uma empresa, bem como detectar possíveis erros contábeis ou fraudes no caixa.

Antes de realizar investimentos em empresas, é muito importante avaliar esse demonstrativo, e com certeza com uma boa leitura, não vai perder seu dinheiro facilmente.

EXEMPLO – MÉTODO INDIRETO

Análise artificial: Esta empresa fechou o ano com lucros, houve aumento no seu ativo circulante (Clientes a receber, créditos a receber, entre outros), combinado com uma redução no seu Passivo Circulante (Fornecedores, contas a pagar, impostos, entre outros), verificamos ainda que na atividade de financiamento, houve pagamento de lucros e dividendos aos sócios ou acionistas, e por fim, reduzindo suas disponibilidades no período. Em resumo, a saúde financeira desta empresa é boa, e não há comprometimento do seu fluxo de caixa.

Observe que esse demonstrativo da oferece uma visão privilegiada da empresa, e reafirmo, todo empresário precisa dessa ferramenta para tomar decisões.

Espero que tenham gostado das informações que tratamos nesse artigo.

Recomendo que procure seu gestor financeiro e contador e solicite essas ferramentas agora, caso ainda não tenha nas suas mãos.

Caso precise de ajuda, entre em contato conosco, será um prazer ajudar.

Vanderlei Arraes Thibes

Contador e Consultor financeiro